3 luty

Rozliczanie nadgodzin w Niemczech – co warto wiedzieć?

 

 

Rozliczanie nadgodzin w Niemczech może być w formie wypłaty dodatkowego wynagrodzenia. Warto jednak podkreślić, że taki dochód w określonych przypadkach podlega opodatkowaniu. Niemniej niemieckie prawo przewiduje pewne ulgi, które umożliwiają pracownikom zatrzymanie większej części zarobionych pieniędzy. Kiedy dokładnie dochodzi do takiej sytuacji?

Rozlicz swój podatek z Niemiec – Skorzystaj z DARMOWEJ KALKULACJI 

Opodatkowanie pieniędzy za nadgodziny w Niemczech

Wynagrodzenie za nadgodziny w Niemczech wlicza się do całkowitego dochodu rocznego. W konsekwencji zwiększa to podstawę opodatkowania, ponieważ nadgodziny podlegają takim samym zasadom podatkowym jak standardowa pensja. Może to prowadzić do przekroczenia kolejnego progu podatkowego, a co za tym idzie – do wyższych zobowiązań wobec urzędu skarbowego.

Co więcej, jeśli w umowie o pracę lub układzie zbiorowym przewidziane są premie za nadgodziny, ich wartość również zostaje dodana do rocznego dochodu. Choć takie dodatki zwiększają kwotę wynagrodzenia brutto, co skutkuje ich opodatkowaniem, niemieckie prawo przewiduje pewne wyjątki. Dzięki nim pracownik może ostatecznie otrzymać więcej pieniędzy na rękę.

Mniejsze podatki za dodatkowe wynagrodzenie w określonych warunkach

Przepisy regulujące opodatkowanie wynagrodzenia za nadgodziny przewidują szczególne ulgi podatkowe, szczególnie dla pracy wykonywanej w określonych godzinach i dniach. Nadgodziny przepracowane w nocy, w weekendy, podczas świąt czy innych szczególnych dni mogą korzystać z preferencyjnych stawek podatkowych, zapisanych w § 3b niemieckiej ustawy o podatku dochodowym.

Tego rodzaju ulgi umożliwiają częściowe zwolnienie z opodatkowania dodatkowego wynagrodzenia. Przykładowo:

  • Jeśli pracownik spędzi dziewięć godzin w pracy w niedzielę, w tym jedną godzinę w ramach nadgodzin, dodatek za te nadgodziny może być zwolniony z podatku w wysokości 25% wynagrodzenia podstawowego.
  • Zwolnienie to obowiązuje do limitu wynoszącego 50% podstawowego wynagrodzenia.

Przykładowe stawki zwolnienia z podatku

Stosowane w Niemczech ulgi podatkowe na wynagrodzenie za nadgodziny przedstawiają się następująco:

  • Nadgodziny w porze nocnej (20:00–6:00): zwolnienie obejmuje 25% podstawowego wynagrodzenia.
  • Nadgodziny w pełnym wymiarze nocy (00:00–00:00): zwolnienie wzrasta do 40%.
  • Nadgodziny w niedzielę (00:00–00:00): zwolnienie wynosi 50% wynagrodzenia podstawowego.
  • Praca w święta państwowe: zwolnienie obejmuje 125% wynagrodzenia podstawowego.
  • Szczególne dni: np. 1 maja, Wigilia od godziny 14:00 czy Boże Narodzenie (25 i 26 grudnia), ulga sięga 150%.

Przykład zastosowania ulg podatkowych

Dla lepszego zobrazowania działania ulg można przytoczyć przykład pracownika zarabiającego 3000 euro brutto miesięcznie, który przepracował 30 nadgodzin.

 Przy pełnym opodatkowaniu jego wynagrodzenie netto wynosiłoby 2408,45 euro. W tej sytuacji podatek dochodowy to 466,91 euro, a składki na ubezpieczenie społeczne wynoszą 766,64 euro.

Natomiast przy zastosowaniu zwolnienia podatkowego w wysokości 642,86 euro (odpowiadającego dodatkom za nadgodziny) podatek byłby naliczany tylko od wynagrodzenia podstawowego, czyli od 3000 euro. W efekcie podatek spadłby do 317,08 euro, a wynagrodzenie netto wzrosłoby do 2559,14 euro. W ten sposób pracownik zyskałby dodatkowe 150,69 euro dzięki wykorzystaniu ulg podatkowych.

Kiedy wygasa prawo do wynagrodzenia za nadgodziny?

Ważnym aspektem niemieckiego prawa jest termin wygaśnięcia prawa do wynagrodzenia za nadgodziny. Zasadniczo roszczenie o wynagrodzenie przestaje obowiązywać po upływie trzech lat, o ile umowa o pracę lub układ zbiorowy nie określają innego okresu.

W przypadku braku zapisów dotyczących okresu wykluczenia, ustawowy termin przedawnienia wynosi trzy lata. Okres ten rozpoczyna się od końca roku kalendarzowego, w którym wykonano nadgodziny.

Podczas zakończenia stosunku pracy warto zachować ostrożność przy podpisywaniu dokumentów, takich jak pokwitowanie odszkodowawcze. Jego podpisanie może oznaczać zgodę na uregulowanie wszelkich roszczeń, w tym tych dotyczących nadgodzin. Brak szczegółowej analizy może skutkować utratą prawa do zaległego wynagrodzenia za dodatkową pracę.


Jeśli masz jakieś pytania, możesz skontaktować się z nami pod numerem telefonu +48 17 2000 123 lub za pośrednictwem e-mail  .

Rozlicz swój podatek z Niemiec – Skorzystaj z DARMOWEJ KALKULACJI 

Nasz Facebook